У прайсах зернотрейдерів ціна майже завжди вказана у двох колонках: Ф1 і Ф3. Різниця між ними може сягати 1 000–1 500 грн за тонну, і фермери часто обирають «більшу цифру», не врахувавши податки. Розбираємося, що стоїть за цими позначками і як порівнювати пропозиції правильно.
Що таке Ф1 і Ф3
Ф1 — продаж з ПДВ. Продавець зареєстрований платником податку на додану вартість, ціна включає ПДВ, а після відвантаження продавець реєструє податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних. Покупець отримує право на податковий кредит.
Ф3 — продаж без ПДВ. Продавець не є платником ПДВ: це, як правило, фермерське господарство чи ТОВ без реєстрації платником ПДВ, ФОП або власник паїв. Ціна вказується без податку на додану вартість, податкова накладна не складається.
Позначки «Ф1» і «Ф3» — це ринковий сленг, а не юридичні терміни. У договорі має бути прямо вказано, чи включає ціна ПДВ, — саме це формулювання має юридичну силу.
Чому ціни Ф1 і Ф3 різні
Покупцю-платнику ПДВ зерно з Ф1 обходиться дешевше, ніж здається з прайсу: частину ціни він повертає через податковий кредит. Тому за зерно з ПДВ він може заплатити більше. Зерно без ПДВ такого кредиту не дає, і ціна Ф3 завжди нижча за Ф1.
Водночас ціна Ф1 — це не «чисті» гроші для продавця. Із суми ПДВ, отриманої від покупця, продавець сплачує до бюджету різницю між податковим зобов'язанням і своїм вхідним ПДВ — тим, що він сплатив, купуючи добрива, засоби захисту, пальне, техніку, послуги.
Приклад розрахунку
Візьмемо умовні ціни на пшеницю 3 класу: Ф1 — 10 900 грн/т (з ПДВ), Ф3 — 9 450 грн/т (без ПДВ).
| Показник | Ф1, грн/т | Ф3, грн/т |
|---|---|---|
| Ціна в прайсі | 10 900 | 9 450 |
| ПДВ у ціні (1/6 від суми) | 1 817 | — |
| Ціна без ПДВ | 9 083 | 9 450 |
| Вхідний ПДВ на витрати (умовно) | + 900 | — |
| Що реально залишається продавцю | ≈ 9 983 | 9 450 |
Логіка проста: якщо ви платник ПДВ і маєте вхідний ПДВ на виробничі витрати, Ф1 зазвичай вигідніший, бо податкове зобов'язання частково або повністю перекривається податковим кредитом. Якщо ви не платник ПДВ, порівнювати потрібно лише ціни Ф3 між собою.
Цифри в таблиці умовні й наведені для пояснення принципу. Реальний вхідний ПДВ залежить від структури витрат вашого господарства — точний розрахунок варто зробити разом із бухгалтером.
Як обрати свій формат
- Ви вже платник ПДВ — продавайте за Ф1 і порівнюйте ціни Ф1 різних покупців. Перевірте, щоб покупець теж був зареєстрований платником ПДВ.
- Ви не платник ПДВ — порівнюйте лише ціни Ф3. Ціну Ф1 для вас не застосувати.
- Обсяги ростуть — реєстрація платником ПДВ стає обов'язковою після перевищення встановленого законом порогу оподатковуваних операцій за останні 12 місяців, а добровільно зареєструватися можна й раніше. Чи вигідно вам це зробити, залежить від витрат і обсягів продажу.
Типові помилки при виборі між Ф1 і Ф3
- Порівнювати Ф1 одного покупця з Ф3 іншого. Різниця може «з'їстися» податками.
- Не прописати ПДВ у договорі. Фраза «ціна 10 900 грн/т» без уточнення «з ПДВ» чи «без ПДВ» — привід для спору.
- Погоджуватися на Ф1 з покупцем, який не є платником ПДВ. Такий покупець не може скористатися податковим кредитом, а отже, ризикує не виконати умови.
- Продавати «за готівку без документів». Це податкові ризики для продавця і відсутність захисту, якщо покупець не розрахується.
ТОВ «ОЛІТСАР АГРО ГРУП» купує зерно в обох форматах — ціни Ф1 і Ф3 щодня оновлюються на сторінках пшениці, кукурудзи, ячменю, соняшнику та сої.
Коротко: питання та відповіді
Що означає Ф1 у торгівлі зерном?
Ф1 — продаж з ПДВ: продавець зареєстрований платником ПДВ, ціна включає податок, а продавець реєструє податкову накладну.
Що означає Ф3?
Ф3 — продаж без ПДВ, коли продавець не є платником ПДВ. Ціна Ф3 завжди нижча за Ф1.
Що вигідніше — Ф1 чи Ф3?
Для платника ПДВ з вхідним ПДВ на витрати Ф1 зазвичай вигідніший. Якщо ви не платник ПДВ, порівнюйте лише ціни Ф3 різних покупців.
Продаєте зерно?
Назвемо актуальну ціну закупівлі під вашу партію — з ПДВ і без ПДВ, з вивезенням з господарства.
Читайте також
Як перевірити покупця зерна перед продажем
П'ять кроків, щоб не відвантажити врожай «покупцю-одноденці». Реєстри, тривожні сигнали та чек-лист.
Договір купівлі-продажу зерна: на що звернути увагу
Які умови мають бути в договорі обов'язково, щоб у разі спору ви отримали свої гроші. Розбір по пунктах.