Багато власників паїв і особистих селянських господарств продають урожай «за готівку без документів», бо бояться податків. А дарма: закон дозволяє фізичній особі продати вирощене зерно взагалі без податку — у межах річного ліміту і з однією довідкою. Розповідаємо, як це працює у 2026 році.
Коли податку немає
Згідно з підпунктом 165.1.24 Податкового кодексу України, дохід фізичної особи від продажу власної сільськогосподарської продукції не оподатковується, якщо одночасно виконано умови:
- продукцію вирощено вами особисто;
- на земельній ділянці для ведення особистого селянського господарства, садівництва, городництва або на земельній частці (паї), виділеній у натурі;
- сума продажу рослинницької продукції за рік не перевищує 12 мінімальних зарплат, встановлених на 1 січня;
- покупцю передано копію довідки про наявність земельної ділянки.
Ліміт на 2026 рік: 103 764 грн (12 × 8 647 грн). Це сумарно за рік і за всіма покупцями. Для орієнтиру: за ціни 9 000 грн/т це приблизно 11,5 т зерна.
Для продукції тваринництва ліміт інший — 50 мінімальних зарплат, але для зерна застосовується саме 12.
Довідка з ради: як отримати
- Напишіть заяву до сільської, селищної або міської ради (або ради громади) за місцем вашої податкової адреси.
- Рада видає довідку протягом 5 робочих днів.
- Копію віддайте покупцю при продажу, оригінал зберігайте — податкова може попросити його і після закінчення строку дії довідки.
Довідка має строк дії, тому під кожен сезон продажу варто брати свіжу.
Що буде при перевищенні ліміту
Якщо за рік ви продали зерна більше ніж на 103 764 грн, суму перевищення потрібно включити до річного оподатковуваного доходу: подати декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплатити податок на доход фізичних осіб (18%) і військовий збір (5%) — але тільки з суми понад ліміт, а не з усього продажу.
| Приклад, грн | Сума |
|---|---|
| Продано зерна за 2026 рік | 150 000 |
| Неоподатковуваний ліміт | − 103 764 |
| Оподатковувана частина | 46 236 |
| ПДФО 18% + військовий збір 5% | ≈ 10 634 |
Декларацію подають до 1 травня наступного року, а податок сплачують до 1 серпня. Розрахунок умовний — точну суму перевірте з бухгалтером або в податковій.
Якщо довідки немає
Тоді пільга не застосовується, і покупець — як податковий агент — оподатковує виплату за загальними правилами: утримує ПДФО і військовий збір із суми, яку вам перераховує. Тобто ви отримаєте на руки помітно менше. Довідка з ради — найдешевший спосіб зберегти ці гроші.
Коли варто оформити ФОП чи ФГ
Якщо ви стабільно продаєте більше 11–12 тонн на рік, працювати як фізособа незручно: декларації, податок з перевищення, обмежене коло покупців — великі трейдери часто не купують у фізосіб. Варіанти:
- ФОП — швидка реєстрація, простіший облік, з вами працюватимуть більше покупців;
- фермерське господарство — для тих, хто обробляє значні площі і планує розвиватися, наймати людей, брати фінансування.
Що вигідніше саме вам, залежить від площі, обсягу продажу і витрат. Малим господарствам ми безкоштовно допомагаємо розібратися з цим через ГО «Чесна Земля», а фінансування для розвитку допомагаємо знайти в розділі «Олітсар Фінанс».
Стаття має довідковий характер і відображає норми станом на жовтень 2026 року. Податкове законодавство змінюється — перед угодою звіряйтеся з актуальною редакцією Податкового кодексу або консультацією ДПС.
Коротко: питання та відповіді
Скільки зерна фізособа може продати без податків у 2026 році?
На суму до 103 764 грн за рік (12 мінімальних зарплат по 8 647 грн), якщо зерно вирощене особисто на ділянці ОСГ, садівництва, городництва чи паї і покупцю передано копію довідки з ради.
Яка довідка потрібна для продажу зерна без податків?
Довідка сільської, селищної або міської ради про наявність земельної ділянки. Рада видає її протягом 5 робочих днів після заяви.
Що буде, якщо продати зерна більше ліміту?
Суму перевищення потрібно задекларувати в річній декларації і сплатити з неї ПДФО 18% та військовий збір 5%. Податок платиться лише з перевищення, а не з усієї суми.
Що буде, якщо продати зерно без довідки?
Пільга не діє: покупець як податковий агент утримає ПДФО і військовий збір із виплати.
Продаєте зерно?
Назвемо актуальну ціну закупівлі під вашу партію — з ПДВ і без ПДВ, з вивезенням з господарства.
Читайте також
Документи для продажу зерна: список для ФГ, ТОВ, ФОП і фізособи
Пакет для акредитації та документи на кожну партію — окремо для ФГ/ТОВ, ФОП і власника паїв. Чек-лист, щоб оплата не затрималась.
Ф1 чи Ф3: як продати зерно вигідніше
Що означають Ф1 і Ф3, чому ціни різняться і як порівнювати пропозиції покупців, щоб не втратити гроші.